Comment financer un retard de TVA dans son entreprise

Hôtel Spa Restaurant au bord du lac d’Annecy

Cet hôtel est réputé pour son restaurant gastronomique, et surtout son spa et sa piscine qui donnent sur le lac.

Les clients réservent généralement en demi-pension ou en pension complète et profitent de leur séjour pour se prélasser au spa et déguster des plats d’exception.

« La majeure partie de nos clients restent à l’hôtel car il y a tout sur place : des soins, un spa, une piscine, un bar, restaurant étoilé au guide Michelin, le tout avec vue sur le lac d’Annecy »

En octobre 2019, Michèle Martin entreprit de changer l’intégralité de l’équipement de la cuisine, y compris le piano, les fours, la plonge et les chambres froides. À priori, il ne s’agit que de renouveler des meubles, elle en profite également pour demander au propriétaire des murs de refaire la faïence et les sols.

Les travaux ont lieu en période de basse activité. Michèle Martin a anticipé en proposant des formules sans restauration à ses clients. L’opération doit durer un mois et les travaux sont censés finir au début du mois de novembre, afin d’être prêt pour la saison hivernale.

Pour le petit-déjeuner, elle fait appel aux commerçants de la ville. Le restaurant étant dans une aile isolée de l’hôtel, les clients ne subissent pas de nuisances liées aux travaux.

Des travaux qui durent

Des ouvriers commencent par enlever l’équipement, qui est revendu ou recyclé. En attendant la livraison des nouveaux meubles, le propriétaire du bâtiment de l’hôtel réalise les travaux demandés.

Seulement, l’équipement ne leur a été que partiellement livré. Il manque tout le matériel de froid : chambres froides et placards réfrigérants. Impossible de stocker des denrées à moins de trouver une solution temporaire. D’autant que le chef du restaurant, également associé de l’hôtel, ne souhaite pas travailler avec du matériel provisoire ni réduire la carte des plats.

Une solution s’impose pour Michèle Martin : décaler la date de réouverture de la cuisine. « Ce retard met en péril les finances de l’hôtel. L’énergie du spa et le loyer de l’hôtel demandent des ressources financières importantes, et sans le restaurant, la marge de nos services est très faible. »

Un besoin important à financer

Il faut maintenant rembourser partiellement ou totalement les clients ayant réservé avec pension, de quoi générer des coûts supplémentaires. Le restaurant fermé génère un manque à gagner de 70 000 € par semaine, il faut payer les employés au chômage technique ainsi que les prestataires pour le petit-déjeuner, sans compter la baisse de fréquentation importante du bar. Ses fonds de roulement s’épuisent.

« Il manque encore 150 000 € à l’hôtel pour tenir financièrement, j’ai donc du décaler certaines dépenses. Je ne peux pas retarder le bail ni le paiement des charges, j’ai préféré demander un délai pour le paiement de la TVA, créant ainsi une dette professionnelle.»

Un délai de 6 mois, pas suffisant

L’administration fiscale lui accorde un délai de paiement de 6 mois pour la TVA du 4e trimestre 2019.

Or, c’est lorsque le froid arrive qu’elle engage le plus de dépenses : il faut chauffer l’hôtel, le spa et la piscine extérieure et cela augmente considérablement ses coûts énergétiques.

Un prêt hypothécaire pour injecter des fonds dans son entreprise

Sur les conseils de son expert-comptable, elle décide de contacter la société PraxiFinance afin de trouver un financement.

Elle apporte en garantie une résidence secondaire qu’elle possède en nom propre.

Il s’agit d’un grand chalet, situé dans la même commune que son hôtel, mis en location saisonnière. D’une surface de 150 m², il est estimé à 1,2 million d’euros.

Elle obtient un prêt professionnel hypothécaire de 150 000 €. Les fonds sont injectés dans sa société sous forme d’un apport en compte courant d’associés.

Michèle Martin opte pour un remboursement amortissable sur 10 ans. Ses revenus locatifs et professionnels lui permettent d’assumer les mensualités du prêt. Dans les faits, l’hôtel lui remboursera le compte courant dès que la situation financière de l’entreprise le lui permettra et Michèle procédera à un remboursement anticipé du crédit hypothécaire.

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